Una verifica fiscale in una PMI può far emergere criticità anche in presenza di una contabilità formalmente regolare. Conoscere le sette principali aree di rischio permette di prevenire contestazioni, organizzare la documentazione aziendale e affrontare con maggiore consapevolezza i controlli dell’Agenzia delle Entrate e della Guardia di Finanza. L’attività di controllo dell’Amministrazione finanziaria non si…
La disciplina del credito d’imposta per ricerca e sviluppo continua a essere al centro di un significativo contenzioso tra imprese e Agenzia delle Entrate, soprattutto con riferimento agli investimenti effettuati nel periodo 2015-2019. Nel nostro precedente approfondimento sui crediti d’imposta R&S inesistenti e non spettanti avevamo esaminato gli effetti del D.Lgs. n. 87/2024 e dell’Atto…
Il coordinamento tra procedimento tributario e processo penale torna al centro dell’attenzione Nel sistema italiano i reati tributari seguono il principio del cosiddetto “doppio binario”: da un lato si sviluppa il procedimento amministrativo davanti all’Agenzia delle Entrate, dall’altro quello penale davanti all’autorità giudiziaria. L’autonomia dei due procedimenti è un principio consolidato. Tuttavia, nella pratica, questa…
L’Agenzia delle Entrate non può “correggere il tiro” durante il processo Una recente pronuncia della Corte di Giustizia Tributaria di primo grado di Milano (sentenza n. 2074 del 21 maggio 2026) ribadisce un principio di fondamentale importanza per tutti i contribuenti: l’Amministrazione finanziaria non può modificare o integrare la motivazione di un atto impositivo (come,…
La Cassazione apre nuovi spazi difensivi per i soci non coinvolti nella gestione Tra gli strumenti più incisivi utilizzati dall’Amministrazione finanziaria nell’ambito degli accertamenti nei confronti delle società a ristretta base partecipativa vi è la presunzione di distribuzione ai soci degli utili extracontabili accertati in capo alla società. Si tratta di un orientamento giurisprudenziale ormai…
La Cassazione ridefinisce le garanzie del contribuente nelle indagini finanziarie: senza un’autorizzazione adeguata, i dati bancari diventano inutilizzabili. Con le ordinanze nn. 19956 e 19960 del 2026, la Corte di Cassazione compie un significativo cambio di prospettiva in materia di accertamenti tributari fondati sulle indagini bancarie. La Suprema Corte supera, infatti, l’impostazione tradizionale secondo cui…
Con il Decreto Legislativo n. 219/2023 (di attuazione della legge delega sulla riforma fiscale) è stato introdotto nell’ordinamento tributario il principio del contraddittorio anticipato – ora disciplinato all’art. 6-bis della legge 27 luglio 2000, n. 212 (“Statuto del Contribuente”). In particolare, rileva l’attenzione della dottrina e degli operatori tributari – come evidenziato da un recente…
La Legge di Bilancio 2026 (articolo 23 del DDL bollinato) introduce una nuova definizione agevolata dei carichi affidati all’Agenzia delle Entrate-Riscossione (Ader): la cosiddetta rottamazione quinquies. L’obiettivo è offrire una nuova possibilità di regolarizzazione a contribuenti e imprese, ma con criteri molto più selettivi rispetto alle precedenti edizioni. La misura riapre parzialmente le porte ai…
L’evoluzione normativa della disciplina IMU L’Imposta Municipale Propria (IMU), è stata ridisciplinata dalla Legge di bilancio 2020 (L. 160/2019), la quale ha sostituito definitivamente l’IMU e la TASI precedenti, semplificando il quadro tributario e confermando il principio secondo cui il presupposto impositivo è il possesso di immobili sul territorio comunale Una delle novità introdotte riguarda…
In un precedente articolo Ipoteca esattoriale: chiedere la cancellazione – Avvocato Aprile abbiamo esaminato le caratteristiche principali dell’ipoteca esattoriale. Il tema della comunicazione preventiva di iscrizione ipotecaria prevista dall’articolo 77 del D.P.R. n. 602/1973 ha assunto nuovi contorni con l’ordinanza della Corte di Cassazione n. 25456 del 2025. In particolare, si chiarisce se nel preavviso…